Moms og skat i en enkeltmandsvirksomhed

Formålet med denne artikel er at sætte dig ind i det basale omkring moms og skat i en enkeltmandsvirksomhed, så du er klar til moms og skat hvis du stifter en virksomhed.

Skat i en enkeltmandsvirksomhed

I en enkeltmandsvirksomhed betaler du skat af dit overskud, dvs. dine indtægter fratrukket dine udgifter. Dine indtægter er som udgangspunkt salgsbeløbet fratrukket momsen.

Det betyder at hævninger i en enkeltmandsvirksomhed INTET betyder for din skat. Du skal jo huske at din enkeltmandsvirksomhed og dig deler formuen, så derfor er Skat ligeglad. Du skal derfor hellere ikke indberette til Skat hvis du hæver penge på din firmakonto.

Hvis du har flere udgifter end du har indtægter har du underskud. Det smarte ved underskud i en enkeltmandsvirksomhed er at det kan du trække fra din personlige indkomst.

Forskudsskat

Husk at indberette hvad du forventer i overskud på din virksomhed på forskudsopgørelsen i starten af året. Derved betaler du skatten løbende i løbet af året.

Kan jeg trække noget fra jeg købte inden jeg startede virksomhed?

Nogle gange begynder man jo at købe varer inden virksomheden er helt startet. Og det er altså muligt at trække dem fra også, hvis de er købt senest 6 måneder inden virksomheden startede, hvis de kun er købt til virksomheden og ikke er anvendt privat. Så skal du bogføre dem under den dag hvor din virksomhed startede.

Det er dog vigtigt at du ikke har solgt noget inden din virksomhed startede, da du så heller ikke kan trække købet fra. Så du må ikke fakturere noget med moms før du starter virksomheden.

Du kan ikke trække udgifter fra som du brugte til at stifte din virksomhed. Det kunne være udgifter til en revisor eller advokat som du tog med på råd.

Moms i en enkeltmandsvirksomhed

Hvis du omsætter for mere end 50.000 kr. i løbet af 12 måneder SKAL du momsregistreres. Se i øvrigt fordelene ved at momsregistrere alligevel hvis du omsætter for under 50.000 kr.

Er du momsregistreret skal du på alle dine salg opkræve moms – både til private og virksomheder. Du skal altså lægge 25% oveni salgsprisen som så udgør momsen. Til gengæld må du trække din købsmoms fra – det er altså den moms du har betalt når du har købt varer.

Når du skal indberette moms, lægger du alt din købsmoms sammen og alt din salgsmoms sammen og indberetter disse til Skat. Som regel er salgsmomsen fratrukket købsmomsen positiv – men du kan faktisk godt have negativ moms hvis du investerer i din virksomhed.

Da en virksomhed kan trække sin købsmoms fra, så er de faktisk ligeglade med hvorvidt de køber varer med eller uden moms. Momsen er heller ikke en del af en virksomheds overskud eller resultat – og man betaler derfor ikke skat af moms.

Det er også vigtigt at understrege at du kan KUN trække købsmoms for en regning fra, hvis der står et beløb med betalt moms på fakturaen og fakturaen overholder reglerne for hvad en faktura skal indeholde.

Bemærk i øvrigt at det er DIT ansvar at pålægge moms ved salg af varer. På samme måde er det den virksomhed du køber varer fra som har ansvaret når du køber af ham. Men tjek alligevel fakturaen, da du ikke kan trække det fra, hvis moms ikke fremgår.

Hvad hvis jeg ikke får momsregistreret min virksomhed inden 50.000 kr. i omsætning?

Man skal momsregistrere sin virksomhed, inden man når over de 50.000 kr. i omsætning. Ja, faktisk skal man gøre det så snart man har en forventning til det. Det kunne f.eks. være når man i gennemsnit er nået over 4000 kr. pr. måned.

Hvis man glemmer at momsregistrere virksomheden, så kan man både risikere at skulle betale moms af alle de 50.000 kr. som ellers var momsfritaget – og man risikerer en bøde. Hvis du f.eks. har omsat for 52.000 kr. så skal du betale 10.400 kr. i moms (svarer til 20% af beløbet). Og du kan ikke gå tilbage til kunderne og kræve at de betaler de 25% oveni – det er af din lomme.

Bøden der kommer oveni er omkring 2000 kr. Så du risikerer altså at skulle betale omkring 12.400 kr. for ikke at have momsregistreret inden.

Er der noget købsmoms jeg ikke kan trække fra?

Det er ikke alt købsmoms du kan trække fra. Du kan f.eks. ALDRIG trække moms fra på købet af en bil med hvide plader, hvis du køber den til din virksomhed. Køber du i stedet en med gule plader, kan du godt trække moms fra.

Der er også begrænsninger på hvor meget moms du kan trække på til udgifter til repræsentation af firmaet, hvis du spiser på en restaurant for din virksomhed, hvis du tager på hotel eller giver nogle gaver.

Hvad hvis jeg importerer eller eksporterer?

Hvis du importerer eller eksporterer varer kan der være særlige momsregler du skal overholde – og nogle gange skal du ikke lægge moms på. Det gælder f.eks. hvis du viser Adsense reklamer på din hjemmeside, hvor du eksporterer en ydelse til Irland med omvendt betalingspligt. Her skal du heller ikke angive salgsmoms.

Findes der andre former for moms?

Ja, udover købsmoms og salgsmoms findes også importmoms og brugtmoms. Importmoms skal du angive hvis du importerer varer, mens brugtmoms skal angives hvis du køber og sælger brugte ting.

Hvornår skal man indberette moms?

Når man registrerer sig i en enkeltmandsvirksomhed skal man indberette moms hvert kvartal. Hvis man så omsætter meget kan dette sættes op til hver måned, mens det sættes ned til hvert halvår hvis man omsætter lidt. Nedsætningen til hvert halvår sker automatisk hvis man har omsat under et vist beløb i 2 regnskabsbeløb.

I nedenstående tabel kan ses hvornår du skal indberette moms for din virksomhed i 2015.

Moms halvårsafregning
2. marts 2015 Moms for 2. halvår 2014
1. september 2015 Moms for 1. halvår 2015
1. marts 2016 Moms for 2. halvår 2015
Moms kvartalsafregning
2. marts 2015 Moms for 4. kvartal 2014
1. juni 2015 Moms for 1. kvartal 2015
1. september 2015 Moms for 2. kvartal 2015
1. december 2015 Moms for 3. kvartal 2015
1. marts 2016 Moms for 4. kvartal 2015
Moms månedsafregning
26. januar 2015 Moms for december måned 2014
25. februar 2015 Moms for januar måned 2015
25. marts 2015 Moms for februar måned 2015
27. april 2015 Moms for marts måned 2015
26. maj 2015 Moms for april måned 2015
25. juni 2015 Moms for maj måned 2015
17. august 2015 Moms for juni måned 2015
25. august 2015 Moms for juli måned 2015
25. september 2015 Moms for august måned 2015
26. oktober 2015 Moms for september måned 2015
25. november 2015 Moms for oktober måned 2015
28. december 2015 Moms for november måned 2015
25. januar 2016 Moms for december måned 2015
Rating: 4.2/5. From 11 votes.
Please wait...

66 Comments

  1. Karsten 6. februar 2016 Reply
    • Andreas Andersen 7. februar 2016 Reply
  2. Oba 8. februar 2016 Reply
  3. Maria 29. februar 2016 Reply
  4. Jacob 15. marts 2016 Reply
    • Andreas Andersen 21. marts 2016 Reply
  5. Nina 21. marts 2016 Reply
    • Andreas Andersen 28. marts 2016 Reply
  6. Klaus 4. april 2016 Reply
    • Andreas Andersen 7. april 2016 Reply
  7. Grete K. Lauridsen 5. april 2016 Reply
    • Andreas Andersen 7. april 2016 Reply
      • Grete K. Lauridsen 12. april 2016 Reply
        • Andreas Andersen 14. april 2016 Reply
  8. Zed 17. april 2016 Reply
  9. Dan Jørgensen 19. april 2016 Reply
    • Andreas Andersen 19. april 2016 Reply
  10. Lisbeth Heller 28. april 2016 Reply
    • Alex 12. november 2016 Reply
      • Henrik Jørgensen 5. februar 2017 Reply
  11. Heike 30. april 2016 Reply
  12. Heike 30. april 2016 Reply
  13. Rasmus 30. maj 2016 Reply
    • Andreas Andersen 31. maj 2016 Reply
  14. Rain Burkeen 2. juni 2016 Reply
    • Andreas Andersen 18. juni 2016 Reply
  15. Rikke 3. juli 2016 Reply
    • Gitte 15. februar 2017 Reply
  16. irene 3. juli 2016 Reply
  17. Jane Kiel 10. juli 2016 Reply
  18. EC 3. august 2016 Reply
  19. Kirstine 14. oktober 2016 Reply
  20. Rene 14. oktober 2016 Reply
  21. Jens 21. oktober 2016 Reply
  22. Kevin 23. oktober 2016 Reply
  23. Xenia 24. november 2016 Reply
  24. Siff 11. december 2016 Reply
  25. Henning Jørgensen 20. december 2016 Reply
    • Andreas Andersen 21. december 2016 Reply
      • peter 28. januar 2017 Reply
  26. Nicklas 27. december 2016 Reply
    • Andreas Andersen 28. december 2016 Reply
  27. Lisette 29. december 2016 Reply
    • Andreas Andersen 31. december 2016 Reply
  28. Zoee Søndergaard 29. januar 2017 Reply
  29. Jan Jensen 15. februar 2017 Reply
  30. Birgit Vestergaard 20. februar 2017 Reply
  31. Christiam 23. februar 2017 Reply
    • Andreas Andersen 9. marts 2017 Reply
  32. Johannes G. 12. april 2017 Reply
  33. Lars 16. april 2017 Reply
  34. Anne 19. april 2017 Reply
  35. Stella 25. april 2017 Reply
  36. Lillian 9. maj 2017 Reply
  37. Michael Mohr Kristensen 23. december 2017 Reply
  38. Brian 9. januar 2018 Reply
    • Andreas Andersen 18. januar 2018 Reply
  39. Caio Augusto Garcia 12. januar 2018 Reply
    • Andreas Andersen 18. januar 2018 Reply
  40. Signe R 20. januar 2018 Reply
  41. Alberte 20. marts 2018 Reply
  42. Tonny Sønderup 29. oktober 2018 Reply

Add a Comment

Din e-mailadresse vil ikke blive publiceret. Krævede felter er markeret med *